纳税筹划:对于服务业企业的合理规税务筹划负方案
对于劳动成本高劳动密集和智力密集的服务行业而言,人力成本不能开具增值税发票,因此不能进行增值税抵扣。部分企业比如现代服务行业中的咨询鉴证、文化创意、信息技术、物流服务等非生产型的服务企业在营改增之后税负反而可能增加。
合理规税务筹划负的方法
*,从纳税人身份进行纳税筹划,中小型企业可以申请小规模纳税人,现代服务业小规模纳税人税率为3%,相比6%的一般纳税人税率,税负直接降低。其弊端是不利于市场竞争,如果客户需要增值税*发票,小规模纳税人只能让税务局代开(个别地区可以自开3%的专票)。如果企业能够**足够的进项发票则选择一般纳税人身份。
其次,从注册地点进行纳税筹划,将企业注册到低税区,如工业园区、高新技术园区等等,这种方法可以以不同方式享受税收优惠政策如开办新公司、分公司、个人独资企业(可核定征收)、迁移等。
再次,从组织架构进行纳税筹划,将企业的销售部门或者特定项目分立成独立的公司,可以增加计算限额的基数或者享受税收优惠政策从而降低税负。
较后,从投资方向进行纳税筹划,我国行业之间税收差异体现在税收优惠政策的不同,例如高新技术行业有非常多的税收优惠,因此如果能够把高新技术项目从生产的工艺分立出来,单独到高新技术园区建立分公司或者子公司、个人独资企业(核定征收),就可以获得税收优惠政策。